Introducción
Uno de los aspectos más destacados de la responsabilidad social empresarial es la donación de una parte del beneficio obtenido a la sociedad. Al mismo tiempo, los particulares también pueden realizar donaciones con distintos fines a diferentes entidades sin ánimo de lucro. Pero ¿qué efecto tiene esto en el Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF) e Impuesto de Sociedades?
IRPF
En el caso de las personas físicas que realizan donaciones a entidades sin ánimo de lucro, estas podrán deducir el 80% de los primeros 150 euros donados y el 35% del importe que supere dicha cantidad. Además, si en el año anterior se hayan realizado donaciones a la misma entidad, se podrá aplicar una deducción del 40% respecto a las donaciones efectuadas en el ejercicio corriente.
Ejemplo
Si una persona ha realizado una donación de 1.000 euros a una entidad sin ánimo de lucro, podrá aplicar una deducción del 80% de los primeros 150 euros y del 35% de los 850 euros restantes. Por tanto, su deducción total será de:
- 150 x 80% = 120 euros
- (1.000 – 150) x 35% = 297,50 euros
- Total deducción: 120 + 297,50 = 417,5 euros
Impuesto de Sociedades
En el caso de las entidades que realizan donaciones, estas podrán aplicar una deducción en la cuota íntegra del Impuesto sobre Sociedades del 35% por las donaciones realizadas a favor de entidades que se encuentren en régimen fiscal especial y del 10% por las restantes.
Ejemplo
Si una empresa ha obtenido un beneficio de 100.000 euros y ha realizado una donación de 10.000 euros a una entidad que se encuentra en régimen fiscal especial, podrá aplicar una deducción en la cuota íntegra del Impuesto sobre Sociedades de:
- 10.000 x 35% = 3.500 euros
Conclusiones
En definitiva, tanto las personas físicas como las entidades que realicen donaciones pueden beneficiarse de importantes deducciones fiscales en el IRPF e Impuesto de Sociedades, lo que puede ser una buena fórmula para impulsar la responsabilidad social empresarial y fomentar la solidaridad.